Документы для возврата денег за учебу

Оформляем налоговую скидку на обучение


Бесплатная юридическая консультация:

Граждане Украины, которые получают официальную заработную плату и оплачивают обучение, имеют право на компенсацию до 18% его стоимости.

Получить возмещение (налоговую скидку) по расходам на образование, полученное в 2017 календарном году можно до 31 декабря 2018 года включительно.

Оглавление:

Кто имеет право на налоговую скидку на обучение

Налоговую скидку может получить гражданин Украины с официально подтвержденным доходом, который оплачивает среднее специальное или высшее образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

Расходы на обучение за рубежом в расчет налоговой скидки не включаются.

Частным предпринимателям налоговая скидка не предоставляется.


Бесплатная юридическая консультация:

За какой период начисляется налоговая скидка

Согласно разъяснению ГФСУ в 2018 году в состав налоговой скидки можно включить расходы на обучение в 2017 календарном году, даже если они были оплачены ранее 2017 года.

Рассчитать налоговую скидку на обучение

Зарплата на руки в месяц

Оплата обучения за календарный год

Размер налоговой скидки:

Расчет носит ориентировочный характер, т.к. не учитывает наличие отпусков, больничных и налоговых льгот. За основу принято, что доход облагается подоходным налогом - 18% и военным сбором - 1,5%.


Бесплатная юридическая консультация:

Документы для получения налоговой скидки на обучение

  1. Паспорт.
  2. Справка о присвоении идентификационного налогового номера.
  3. Справка о заработной плате , где будет указана сумма начисленной з/п, сумма социального взноса и сумма подоходного налога помесячно и общей суммой за год (по форме №3).
  4. Копия договора с учебным заведением.
  5. Копии квитанций (чеков, платежек) за обучение за отчетный календарный год.
  6. Документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке - если за мужа/жену).
  7. Декларация о доходах .
  8. Заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения.

Порядок действий

Наши рекомендации

  1. Составьте заявление по образцу в двух экземплярах.
  2. Заявление и весь пакет документов подайте лично (в этом случае потребуйте, чтобы на втором экземпляре заявления поставили дату и штамп) или отправьте почтой (как это правильно сделать читайте здесь).

При отсутствии замечаний, сумма компенсации по налоговой скидке должна поступить на указанный счет в течение 60 дней.

Помните, если Вы не воспользовались правом на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующий налоговый год не переносится .

Источник: http://www.candb.com.ua/block_of_articles/oformlyaem-nalogovuyu-skidku-na-obuchenie

Как вернуть деньги за обучение 2018 в Украине

Автор Author Feb 5th, 2013

При подаче налоговой декларации (до 1 апреля ежегодно!) граждане Украины могут вернуть часть средств, потраченных на обучение себя либо своих детей, супруга/супруги, родителей. Возвращаемая сумма называется налоговым кредитом и рассчитывается, исходя из стоимости обучения, общих доходов за год, а также суммы отчислений подоходного налога. В среднем налоговая льгота позволяет сэкономить 15% от суммы, потраченной на образование.

Право на налоговый кредит в Украине имеют граждане с индивидуальным идентификационным номером при подаче в налоговый орган годовой налоговой декларации. К ней необходимо приложить квитанции, подтверждающие плату за обучение, справку с места работы, где указаны ежемесячные отчисления с заработной платы, которые в течение года за вас производила ваша компания.


Бесплатная юридическая консультация:

Как говорит законодательство: “Общая сумма средств, потраченных на обучение, которую можно включить в налоговый кредит не должна превышать суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен, помноженной на количество полных или неполных месяцев обучения в течение года”.

Давайте попытаемся рассчитать вместе, какую сумму вы сможете сэкономить: допустим, ваша зарплата 3000 гривен, прожиточный минимум на 1 января 2013 – 1108 грн, максимальная месячная сумма будет равна 1108х1,4=1550 грн после округления. Это размер максимального месячного кредита. Если обучение длится 10 месяцев, умножаем сумму на 10 и получаемгривен в год.

Если ваша официальная зарплата 3000 гривен, работодатель ежемесячно отчисляет 15% от этой суммы в виде подоходного налога – или 450 гривен. При этом максимально возможная сумма для компенсации в 1550 гривен в месяц не превышена. Вот и получается, что всего государство может вам вернуть за этот год 15% от потраченной суммы на образование.

Документы для налоговой при возврате средств на обучение:

1.Ксерокопия договора с учебным заведением.


Бесплатная юридическая консультация:

2.Справка с места учебы об оплате.

3.Ксерокопия паспорта и кода своего или родителя, с которым оформлен договор.

4.Ксерокопия паспорта и идентификационного кода ребенка-студента, а также ксерокопию его свидетельства о рождении.

5.Справка с места работы своей или родителя о доходах за год и о сумме удержанного подоходного налога.

6.Ксерокопия квитанции об оплате.


Бесплатная юридическая консультация:

Следует отметить, что налоговая льгота распространяется не только на государственные учебные заведения, но и частные. А работающая жена с низкой зарплатой пусть попросит мужа с более высокой подать заявку на возвращение налогового кредита.

Источник: http://golos-ru.com/kak-vernut-dengi-za-obuchenie-2013-v-ukraine/

Родители украинских студентов могут вернуть деньги за обучение на контракте

Юрист объяснил, какие есть нюансы во время оформления компенсации.

В Украине можно вернуть деньги за оплату обучения, если ребенок поступил в ВУЗ на контракт, говорится в сюжете "Сніданку з 1+1".

"Это называется налоговая скидка, это право предусмотрено в статье 166 Налогового кодекса Украины. Каждый из нас получает зарплату, и четвертая часть этой платы уплачивается на предприятии, где мы работаем (речь идет о любой форме собственности), как налог в бюджет. Именно эти деньги можно вернуть в течение следующего года, если они были потрачены на собственное обучение или своего ребенка, или жены, или отца. Если зарплата 5000 грн, то за год набегает налогагрн. Если двое родителей, то цифра увеличивается вдвое", - рассказал адвокат Лаврентий Царук.


Бесплатная юридическая консультация:

Как выучить ребенка на контрактной форме за счет государства

Многие украинские семьи обучают своих детей на контрактной основе. Но мало кто знает, что если хоть кто-то из родителей работает официально, то выучить детей можно за счет государства! О так называемой налоговой скидке и её особенностях прямо сейчас расскажет наш постоянный эксперт - юрист Лаврентий Царук.

По словам юриста, государство делает компенсации за предыдущий год, поэтому в течение года нужно осуществлять платежи за обучение и собирать квитанции.

"Делается налоговая инспекция – надо прийти в течение следующего года с квитанциями в налоговую, сейчас они создали сервисные центры, по месту своего жительства, принести платежку, что ты заплатил деньги за обучение, и тебе в течение полутора месяца вернут деньги", - пояснил он.

В то же время юрист отметил, что вернуть деньги можно только за расходы, сделанные в предыдущем году, а на последующие годы это право не переносится.

"И здесь есть важная хитрость. Учебный год состоит из четырех семестров: два семестра в одном году и два – в другом. Платить можно за весь год, а можно попросить платить посеместрово. И это будет лучше, потому что если заплатишь за весь год, то вернут только половину, а другая половина сгорит. Потому что возвращаются только расходы, которые совершил в предыдущем году", - добавил Царук.

Бесплатная юридическая консультация:

Также он отметил, как компенсацией можно полностью перекрыть все расходы на обучение.

"Есть другие хитрости – надо контракт с начальным заведением заключить таким образом, чтобы половину платил отец, а другую – мать. Если студент учится, например, на втором курсе, ВУЗы идут навстречу, надо прийти в деканат и попросить переписать контракт, чтобы плательщиком были родители", - заверил он.

Отдельно Царук назвал список документов, которые нужно иметь для оформления компенсации: свидетельство о рождении ребенка (чтобы доказать государству, чей это ребенок), паспорт, идентификационный код родителей и ребенка, договор об обучении, платежки за обучение, справка о доходах (что с зарплаты действительно отчислялись налоги) и справка из банка о карточном счете (куда должны вернуть деньги).

"Эти документы нужно подать в сервисный центр налоговой инспекции, где необходимо будет заполнить декларацию и ждать возврата денег", - резюмировал юрист.

Источник: http://ru.tsn.ua/groshi/roditeli-ukrainskih-studentov-mogut-vernut-dengi-za-obuchenie-na-kontrakte.html


Бесплатная юридическая консультация:

Как вернуть деньги за обучение в Украине: налоговая скидка [ Редактировать ]

Украинцы, которые получают официальную заработную плату и оплачивают обучение, имеют право на компенсацию до 18% его стоимости.

Налоговый кодекс Украины предусматривает возможность получения налоговой скидки. Получить возмещение по расходам на образование в 2017 году можно до 31 декабря 2018 года включительно.

Что такое налоговая скидка?

Это финансовый инструмент, позволяющий гражданину вернуть часть от ранее уплаченных государству налогов. Украинцы совершенно легально могут вернуть себе часть уплаченного в прошлом году налога на доходы физических лиц.

Кто может получить налоговую скидку на обучение?


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговую скидку может получить гражданин Украины, у которого есть официально подтвержденный доход, который оплачивает среднее специальное или высшее образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети).

На кого не распространяется налоговая скидка?

1).Расходы на обучение за рубежом.

Какие документы нужны для получения налоговой скидки на обучение:

  1. Паспорт.
  2. Справка о присвоении идентификационного налогового номера.
  3. Справка о заработной плате , где будет указана сумма начисленной з/п, сумма социального взноса и сумма подоходного налога помесячно и общей суммой за год (по форме №3).
  4. Копия договора с учебным заведением.
  5. Копии квитанций (чеков, платежек) за обучение за отчетный календарный год.
  6. Документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, если оплата за ребенка, свидетельство о браке - если за мужа/жену).
  7. Декларация о доходах .
  8. Заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения.

Как это сделать


Бесплатная юридическая консультация:

Читайте также, в Украине появится новый налог.

Источник: http://podrobnosti.ua/kak-vernut-dengi-za-obuchenie-v-ukraine.html

Как вернуть деньги за обучение: список документов и расчет компенсации

В Украине вполне реально возместить деньги, потраченные на образование. В этом году количество бюджетных мест сократили на 10%, то есть на контракт оформляется значительно больше студентов.

Как вернуть деньги за образование?

К примеру, киевлянка Марьяна в 2018-м получила диплом о высшем образовании. Девушка сначала училась в колледже на контрактной основе, а затем в академии. В общем это обходилось минимум в 18 тысяч гривен. На последних курсах студентка узнала, что можно вернуть часть денег, сообщает "Сегодня":

"За 2017 год вернули из 18 тысяч где-то три с хвостиком. Это зависит от зарплаты - то есть чем выше зарплата, тем больше вы платите налогов, тем больше можно вернуть", - рассказала она.


Бесплатная юридическая консультация:

Как оказалось, начислить так называемую "налоговую скидку" (компенсацию) могут не только самому студенту, а его родителям – не удивительно, ведь часто за учебу платят именно они.

Для этого нужно быть официально трудоустроенным. Форма обучения - дневная, заочная или вечерняя - значения не имеет. Процедура подачи документов на возмещение средств - несложная.

Список документов

Нужно взять контракт на обучение, чеки об оплате за календарный год, справку о доходах с места работы и заполнить декларацию о доходах. Все это нужно отнести в отделение налоговой инспекции по месту регистрации и написать заявление.

"Они имеют право подать декларацию до 31 декабря текущего года и в течение 60 календарных дней после представления такой декларации, они получают налоговую скидку", - пояснил директор департамента налогов и сборов физических лиц.


Бесплатная юридическая консультация:

Получить деньги можно в несколько способов: переводом на определенный адрес, указанный в декларации, или даже на банковскую карточку. Рассчитывает сумму к возврату сервисный центр, для каждого она индивидуальна, но в целом - 18% от того, что платили за образование.

Уже со следующего года заработает нововведение - получить налоговую скидку смогут и те, чьи дети учатся в платных садах и частных школах.

Смотрите: Как получить от государства компенсацию за платное обучение?

Напомним, в украинском правительстве решили отменить необходимость получать лицензии знахарям, целителям и другим представителям нетрадиционной медицины.

Как сообщал Знай.uа, новый закон позволит украинцам раньше уходить с работы.


Бесплатная юридическая консультация:

Также Знай.ua писал, эксперты обнародовали прогноз по курсу доллара до конца 2018 года.

Источник: http://znaj.ua/ru/society/kak-vernut-dengy-za-obuchenye-spysok-dokumentov-y-raschet-kompensacyy

Как вернуть деньги за обучение детей в вузе или в частной школе

В преддверии студенческого бума — сезона поступления абитуриентов в вузы Украины, Информатор решил напомнить родителям студентов о существовании возможности вернуть деньги, оплаченные за обучение детей . Речь идет о налоговой скидке. Как ею воспользоваться?

Что такое налоговая скидка?

Налоговая скидка — это финансовый инструмент, позволяющий вернуть часть от ранее уплаченных государству налогов.

Кто может получить налоговую скидку на обучение?

Каждый украинец, который получает официальную зарплату, примерно четвертую ее часть платит в виде подоходного налога в бюджет. Именно эти деньги он может вернуть в течение следующего года, если они были потрачены на собственное обучение или обучение ребенка. Таким образом, каждый гражданин Украины, который официально работает и оплачивает образование за себя или неработающего члена семьи первой степени родства (родители, муж/жена, дети) может воспользоваться налоговой скидкой и вернуть 18% от стоимости обучения.


Бесплатная юридическая консультация:

На кого не распространяется налоговая скидка?

На тех, кто обучается за рубежом и на частных предпринимателей, поскольку они не платят подоходный налог.

Как считается возврат?

Сумма возврата может быть разная в каждом конкретном случае. Посчитать ее можно по формуле: сумму оплаты за учебу в месяц умножить на количество месяцев учебы в течение календарного года. Из полученной суммы нужно высчитать 18% (ставку подоходного налога). Например, если ежемесячный платеж за обучение составляетгрн, а время фактической учебы и оплаты за календарный год — 10 полных месяцев (с января по декабрь и 2 месяца каникул), выходит 1000х10 и из этой суммы 18% = 1800 грн.

С июля 2018 года компенсацию смогут получить и родители школьников

До июля 2018 года на налоговую компенсацию могли рассчитывать только студенты высших учебных заведений, обучающиеся на контрактной основе. Но в июле этого года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе Украины, которые предусматривают компенсацию не только для родителей студентов, но и школьников. Теперь будут компенсированы средства родителям учеников школ, гимназий, лицеев, а также детей, которые посещают художественные, музыкальные, спортивные школы.

Что нужно, чтобы получить компенсацию?

  • официально оплатить обучение – получить банковский чек или квитанцию с печатью;
  • сделать копию договора с учебным заведением и своих документов;
  • в налоговой инспекции заполнить соответствующий бланк (сотрудник налоговой поможет это сделать) и добавить документы.

Какие документы нужны для получения налоговой скидки на обучение?

  • Свидетельство о рождении или ID паспорт ребенка (чтобы доказать государству, чей это ребенок),
  • паспорт, идентификационный код родителей и ребенка,
  • договор об обучении, платежки и квитанции за обучение, справка о доходах (что с зарплаты действительно отчислялись налоги),
  • заявление с указанием реквизитов счета, куда должны вернуть деньги.
Эти документы нужно подать в сервисный центр налоговой инспекции, где необходимо будет заполнить декларацию и ждать возврата денег. В течение полутора месяца с момента подачи документов их перечисляют на карту родителя.

Полезный лайфхак

При заявке на возврат денег нужно учитывать, что вернуть деньги можно только за расходы, совершенные в предыдущем году. Учебный год состоит из четырех семестров: два семестра в одном году и два – в другом. Платить можно за весь год, а можно попросить платить посеместрово. И это будет лучше, потому что если заплатишь за весь год, то вернут только половину, а другая половина сгорит.

Главное условие возвращения денег – официальная оплата за обучение, платишь за обучение официально – получаешь компенсацию.

Источник: http://dengi.informator.ua/2018/08/09/kak-vernut-dengi-za-obuchenie-detej-v-vuze-ili-v-chastnoj-shkole/


Бесплатная юридическая консультация:

Как вернуть деньги за обучение в Украине: условия и необходимые документы

С июля 2018 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе Украины, согласно которым можно вернуть практически полную стоимость обучения в вузах, училищах, частных школах, лицеях, в музыкальных, художественных и спортивных школах.

Об этом сообщает Ictv.

Соответствующие поправки опубликованы в статье 166 (Налоговая скидка) от 3 июля.

Компенсировать стоимость обучения имеет право каждый официально работающий и отсчитывающий налоги в бюджет страны украинец. Но стоит отметить, что деньги возвращаются только за прошлый год и при наличии всех банковских чеков или квитанций с печатями.

Также нужно сделать копию договора с учебным заведением, в котором указана сумма оплаты.


Бесплатная юридическая консультация:

Например, если ребенок учится в платной школе в 2018 году, то в 2019 году можно прийти в налоговую инспекцию с чеками за прошлый год и вернуть деньги.

Процедура проверки оплаты занимает 60 дней и если все в порядке, то деньги возвращают.

В сервисный центр налоговой инспекции подают:

- паспорт, идентификационный код;

- свидетельство о рождении ребенка или ID паспорт ребенка, в котором указаны родители;


Бесплатная юридическая консультация:

- опекуны должны взять документы о том, что они являются официальными опекунами;

- договор об обучении;

- платежки и квитанции за обучение;

- справка о доходах, подтверждающая, что налоги были отчислены;

- заявление с указанием реквизитов счета, куда должны вернуть деньги.


Бесплатная юридическая консультация:

Кстати, обучение длится два семестра, которые произошли в разные годы, поэтому в налоговую нужно идти дважды. Расчет ведется по календарному году, а не учебному.

Сумма возврата рассчитывается по следующей формуле: сумма оплаты нужно умножить на количество месяцев обучения за календарный год. Из нее вычислить 18% подоходного налога.

Например - стоимость оплаты 1000 гривен в месяц, студент обучается 10 месяцев в учебном году. Нужно умножить 1000 на 10, а затем вычесть 18%.

Получается, из потраченных 10 тыс. грн вам вернут 8200 грн.

Источник: http://www.0512.com.ua/news//kak-vernut-dengi-za-obucenie-v-ukraine-uslovia-i-neobhodimye-dokumenty

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение

Налоговый вычет — это сумма, которую вы можете вернуть обратно, после уплаты государству 13%-го подоходного налога.


Бесплатная юридическая консультация:

Максимальная сумма возвращаемых за обучение средств

  1. Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не болееруб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
  2. Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не болееруб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигатьруб..

При этом общая сумма налогового вычета распространяется, как на одного из родителей, так и на обоих родителей. То есть , если родители оплачивают образование одного ребёнка и оба родителя, оформляют налоговый вычет, то общая сумма возвращённая родителям всё равно будет не болееруб.

В каждом конкретном случае итоговая сумма будет рассчитываться в зависимости от фактических затрат на обучение и уплаченного подоходного налога.

Право на получение налогового вычета за обучение

В каких случаях теряется право на возврат средств за обучение

  • Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  • Налогоплательщиков, зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.

Перечень необходимых документов

  1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Сроки оформления налогового вычета за обучение

  • Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  • Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.

Где оформляется налоговый вычет

Вычет оформляется в отделении Федеральной налоговой службы по месту жительства.

Как долго происходит перечисление денег

Если документы пройдут проверку, то деньги будут перечислены на ваш банковский счёт в течении месяца.

Можно ли оформить налоговый вычет за обучение за г. за один раз и когда это лучше сделать?

Мария Шатрова Автор

Подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2016 году, вернуть деньги сможете только в 2017 году. Вы сможете получить деньги разом.

Добрый день! Как получить 13% в налоговой за обучение, деньги потраченные на лечение?

Мария Шатрова Автор

Для того, чтобы получить деньги за учебу, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и собрать пакет необходимых документов (справка 2-НДФЛ, заявление о возврате, копия паспорта).

Для оформления налогового вычета за лечение Вам в первую очередь потребуются: -декларация 3-НДФЛ; -договор с медицинским учреждением; -справка об оплате медицинских услуг; -документы, подтверждающие Ваши расходы; -документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Здравствуйте! Можно ли получать налоговый вычет ,если я нахожусь в декретном отпуске.Что для этого нужно?

Мария Шатрова Автор

Здравствуйте. Получение имущественного налогового вычета предполагает, что Вам возвращают налог на доходы физических лиц, а Вам возвращать нечего.

Здравствуйте, скажите пожалуйста , оплата за обучение сына первая половина в августе 2017г., вторая половина в январе 2018г. Когда подать декларацию, все чеки на одно имя могут ли подать оба родителя ? Спасибо.

Мария Шатрова Автор

Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации): Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Декларацию на получение вычета можно подать и позже (статья 78 Налогового Кодекса РФ): подать документы на возврат налога можно в течение 3-х лет.

Добрый вечер, подскажите пожалуйста, какие документы нужно собрать на возврат 13% с учёбы?

Мария Шатрова Автор

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация: — Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации. — Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской). — Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей. — Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. — Заявление на возврат налога за обучение. — Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.

Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору. — Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии. Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным. — Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются :

— копия свидетельства о рождении ребенка; — справка из образовательног о учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки. — копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются :

— копия собственного свидетельства о рождении; — копия свидетельства о рождении брата/сестры; — справка из образовательног о учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

Источник: http://whatdocs.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D0%B5-%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D1%8B-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0-%D0%B7%D0%B0-%D0%BE%D0%B1%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5

Все о налоговой скидке

Согласно статье 14.1.170 налогового кодекса Украины, налоговая скидка / налоговый кредит — это подтвержденная документами сумма (стоимость) расходов, которые вы понесли на приобретение товаров (работ, услуг) в течении отчетного года, и на которую вам разрешается уменьшить свой общий годовой налогооблагаемый доход за этот же год.

Если вы правильно оформите документы, то в течении 60 дней вам перечислят деньги, которые вам причитаются. Поэтому внимательно прочитайте все пункты данной статьи, и вы без особых сложностей сможете самостоятельно все оформить.

Налоговая скидка

Чтобы понять про свои возможности частичного возврата оплаченных налогов, вы должны четко знать, что сумма вашего налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на сумму налоговой скидки, а это соответственно приведет к снижению суммы вашего налога на доходы физических лиц. А поскольку в большинстве случаев налог был уже оплачен ранее в течении отчетного года (удержан из вашей заработной платы), то разницу между уменьшенной расчетной суммой налога и фактически оплаченной суммой, вы имеете право вернуть себе обратно. Для этого достаточно подать в налоговый орган по месту вашей регистрации налоговую декларацию вместе с расчетом суммы налоговой скидки и подтверждающими документами.

Подача налоговой декларации с целью получения налоговой скидки – дело добровольное. Т.е. если вы этого не сделаете, то никто вам не скажет о такой возможности, а на следующие периоды налоговая скидка не переносится. В то же самое время для многих граждан подача налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах является обязательной, но если в ней не будет указано про наличие налоговой скидки, то соответственно никто и ничего в таком случае не вернет.

Важно знать: вы обязаны подавать декларацию в налоговую инспекцию в том случае, если:

  • У вас есть доход от инвестиций;
  • Вы получаете благотворительную помощь, превышающую нормы;
  • Присутствуют разные блага, которые вам передали третьи лица;
  • Получаете доход от недвижимости, сдаваемой в аренду;
  • Есть доход от полученного наследства;
  • Вы проводите операции по продаже имущества (недвижимого) и получаете от этого доход и т.д.

Кто может воспользоваться налоговой скидкой?

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

  • Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года;
  • Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете;
  • Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Какие понесенные расходы позволят вам получить налоговую скидку?

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

  • Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
  • Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
  • Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
  • Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
  • Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
  • Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
  • Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
  • Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
  • Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

Налоговая скидка на обучение

Почти все студенты и их родители, которые оплачивают обучение детей, имеют право на налоговую скидку.

Согласно п. 14.1.170 ст. 14, налоговая скидка на обучение для физического лица, не являющегося субъектом хозяйствования – это сумма, подтвержденная соответствующими документами о расходах плательщика налога, которые он понес в прошлом отчетном году на оплату обучения в учреждениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) и высших учебных заведениях.

Данную сумму может получить сам студент или его родственник первой линии родства, который получает официальную заработную плату и является налогоплательщиком, или сам студент.

Перечень документов для оформления налоговой скидки на обучение:

  • Копия паспорта (1, 2 и страница прописки);
  • Копия ИНН;
  • Копия свидетельства о вступлении в брак / копия свидетельства о рождения ребенка в том случае, если налоговая декларация подается супругом или родственниками;
  • Справку от учебного заведения со сведениями, из которых следуют данные о периоде обучения студента;
  • Копия всех квитанций, свидетельствующих об уплате вами взносов/ платежей. Желательно иметь при себе оригиналы этих квитанций, которые могут у вас потребовать для сравнения с копиями;
  • Справку о доходах (оригинал) за отчетный год по специальной форме для оформления налоговой скидки. Если вы работали в отчетном году в нескольких компаниях (одновременно или в разные периоды), то справки о доходах необходимо взять в каждой из них;
  • Номер текущего счета в банке (номер карточки). Взять эти данные можно в банке, который обязан предоставить вам соответствующую справку;
  • Декларацию о доходах и имущественном состоянии вместе с расчетом суммы налоговой скидки (дополнение №6 к декларации).

Подробнее про оформление налоговой скидки за обучение смотрите в видео:

Алгоритм расчета суммы налоговой скидки за обучение:

  • Поднимаем все документы и определяем сумму платежей за обучение, фактически осуществленных в отчетном году. Если платежи проводились сразу за два семестра, то берется в расчет только первый. Возьмем, к примеру, плату за обучение одного студентагривен в год;
  • Рассчитываем максимальную сумму налоговой скидки на одного обучающегося. Для этого берем сумму прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года (в 2017 годугривен) умножаем на 1,4 и получаемгривен. Округляем до ближайших 10 гривен (2 240 гривен). Размер этой суммы является той планкой, которую вы можете внести в свою налоговую декларацию за один месяц обучения одного студента. Умножаем на 12 месяцев и получаемгривен (2 240 * 12);
  • Если плата за обучение составила больше, чем максимальная сумма налоговой скидки, то дальнейший расчет проводим исходя из максимальной суммы, а если меньше — то из фактически оплаченной. В нашем примере фактическая сумма меньше, поэтому берем в расчетгривен;
  • Рассчитываем сумму налога, который можно вернуть. Для этого умножаем фактическую сумму платежа (или максимально возможную сумму) на ставку налога с доходов физических лиц. В нашем примере* 18% =гривен – это сумма, которую вы можете вернуть из ранее уплаченных налогов.

Налоговая скидка по ипотечному кредиту

Было время, когда много граждан приобретало жилье за счет ипотечного кредита. Сейчас значительно меньше людей берут ипотеку из-за сложной финансовой ситуации, но тех, кто продолжает оплачивать ранее взятые кредиты, остается довольно таки много. Если вы также являетесь «счастливым» обладателем жилья в кредит, то за счет налоговой скидки вы можете частично облегчить свое кредитное бремя. По своей сути, вы можете вернуть от государства часть оплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Рассчитывать на получение налоговой скидки могут резиденты Украины, официально трудоустроенные и получающие официальную заработную плату, у которых основное место жительства (место регистрации) является купленное по ипотеке жилье.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

  • Копии ипотечного и кредитного договора;
  • Документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Расчет суммы налоговой скидки по ипотечному кредиту:

Расчет производится по формуле:

∑ налоговой скидки = К * ∑ уплаченных % по ипотеке, где

К – это коэффициент, который учитывает минимальную площадь и рассчитывается по формуле:

К = МП / ФП, где: МП – это минимальная площадь квартиры или дома, которая равна 100 кв.м. ФП – это общая фактическая площадь жилья.

В случае если коэффициент составляет больше 1, в налоговый кредит включается сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке без использования данного коэффициента.

Сумму налоговой скидки умножаем на ставку налога с доходов физлиц и получаем сумму денежных средств, которую вы сможете вернуть от государства.

В возможности получения налоговой скидки по ипотеке есть ограничение: если кредит сроком более 10 лет, то налоговую скидку есть возможность оформлять только в первые 10 лет.

Пример расчета суммы возврата денег по ипотеке

Для примера возьмем сумму кредитагривен на 10 лет под 20% годовых для приобретения квартиры площадью 50 м. кв.

За первый год оплаты кредита по аннуитетной схеме (равными частями) всего будет оплаченогривны (5 798 гривен в месяц), из нихгривен – проценты по кредиту и– тело кредита.

Коэффициент «К» больше 1, поэтому сумма налоговой скидки равна общей сумме уплаченных процентов, т.е.гривны.

При таком примере ориентировочная сумма денег, которую вы сможете вернуть от государства за первый год, будет равнагривен (* 18% ставка налога).

Налоговая скидка по накопительному страхованию жизни

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них. Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

  • Застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
  • При наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
  • Застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

Полное определение договора долгосрочного страхования жизни смотрите в пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Налогового кодекса Украины.

Кто может рассчитывать на налоговую скидку по накопительному страхованию жизни?

  • Граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
  • Лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
  • Лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Для получения налоговой скидки, кроме основных документов (копия паспорта и ИНН, справка о доходах и налоговая декларация с дополнением №6), в налоговую инспекцию нужно подать еще копии полисов (договоров) страхования жизни и подтверждающие платежные документы.

Алгоритм расчета суммы налоговой скидки по накопительному страхованию жизни:

  • Подбиваем суммы всех платежей по договорам накопительного страхования за отчетный год. Помните, что воспользоваться налоговой скидкой может лишь тот, кто платит по договору страхования. Соответственно, если платят отдельно муж и жена, то налоговую скидку получает каждый отдельно. Возьмем семью с ребенком, которая имеет несколько договоров (полисов) накопительного страхования. Для примера по всем договорам платит муж, поскольку жена находится в отпуске по уходу за ребенком. А договора такие: — Два полиса (один в валюте и один в гривнах) в двух страховых компаниях для частной пенсии мужа + обеспечение финансовой защиты семьи. Фактические платежи за отчетный год составили:гривен по гривневому договору игривен по валютному (оплата в гривнах по курсу НБУ на день оплаты). Итого по двум договорам общая сумма платежей составилагривен; — Два аналогичных договора для жены, в которых она является застрахованным лицом. По договорам платит муж, а общая сумма платежей за отчетный год составилагривен; — Один договор в гривнах с целью накопления денежных средств на обучение ребенка, по которому плательщиком и застрахованным лицом также является муж. Сумма платежа составилагривен.
  • Определяем максимальный размер налоговой скидки на одного застрахованного. Для этого берем прожиточный минимум для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного года, умножаем на 1,4 и округляем к ближайшим 10 гривнам. В отчетности за 2017 год берем прожиточный минимумгривен, умножаем на 1,4 и получаемгривен. Округляем до ближайших 10 и получаемгривен в месяц илигривен в год – это максимальная налоговая скидка по договорам страхования жизни на одного застрахованного.
  • Определяем, какую сумму вы сможете отнести на налоговую скидку. Для этого сумму платежей по всем договорам по каждому застрахованному сравниваем с максимальным размером налоговой скидки по программам страхования жизни. В нашем примере: — Муж застрахован по трех программах накопительного страхования жизни с общей суммой платежей за отчетный годгривен (5 000 ++ 6 000). Эта сумма меньше максимально допустимой, поэтому в полном объеме ее можно отнести на налоговую скидку; - Жена застрахована по двум программам с общей суммой платежей за годгривен. Поскольку плательщиком по программе является муж, то на налоговую скидку можно отнести не более чем 50% от максимально допустимой суммы – за 2017 год —* 50% =гривен. Как видим, в нашем примере по программам жены часть оплаченных денег нельзя включить в расчет налоговой скидки, а можно лишь отнестигривен. Итого в расчет суммы налоговой скидки муж может включить затраты по накопительному страхованию жизни+=гривен.
  • Рассчитываем сумму налога, который можно вернуть по этому разделу. Для этого умножаем общую сумму затрат, которую можно отнести на налоговую скидку, на ставку налога с доходов физических лиц. В нашем примере* 18% =гривны – такие деньги можно вернуть за счет налоговой скидки по страхованию жизни.

Обратите внимание: в нашем примере плательщиком является муж. А если бы жена платила по своим договорам самостоятельно, то налоговую скидку она бы вообще не получила, так как не работала в отчетном году и не платила налогов. Поэтому есть смысл указывать плательщиком того из супругов, кто платит налоги и может воспользоваться налоговой скидкой – это позволит вернуть больше денег в семью за счет налоговой скидки. В будущем, при необходимости, плательщика по договору страхования можно изменить.

Сроки подачи документов для получения налоговой скидки

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ. Такой срок подачи декларации установлен для граждан, которые обязаны ее подавать, о чем говорилось в начале статьи.

Если вашей целью является получение налоговой скидки, то согласно п.155.1.1 НКУ декларация может подаваться в течении года, следующего за отчетным. Например, для получения налоговой скидки за 2017 год вы можете подать декларацию до 31 декабря 2018 года.

И еще раз напоминаем, если вы не подали документы вовремя, то на следующий период такая возможность не переносится. Например, если вы не оформляли налоговую скидку за 2016 год, то сейчас ее оформить уже нельзя – ее можно было оформить лишь в 2017 году.

Бланк и пример заполнения налоговой декларации для получения налоговой скидки

Бланк декларации об имущественном состоянии и доходах с дополнениями скачать

Инструкция для заполнения налоговой декларации с дополнениями скачать

Образец заполнения налоговой декларации с дополнением расчета налоговой скидки скачать

Если Вы не уверены в своих силах, или что-то из этого непонятно заказывайте консультацию здесь.

Также можете посмотреть видео курс здесь.

Или посетить мастер-классы. Узнать больше и зарегистрироваться можно здесь.

Источник: http://vseprogroshi.com.ua/ru/vse-o-nalogovoj-skidke.html

Возврат подоходного налога за обучение

Если у вашего ребенка платная форма обучения, то оформление налогового вычета даст возможность вернуть некоторую сумму в ваш кошелек. Узнайте, кому полагается выплата и как получить налоговый вычет за обучение трудоустроенному гражданину РФ.

Налоговый вычет за обучение

В законодательстве страны существует статья, которая предусматривает возможный возврат компенсации из той суммы, которую потратил человек на собственное или образование ребенка. Налоговый вычет за учебу – часть дохода, расходованная на обучение в ВУЗе или на курсах, которая не облагается налогами. Если человек работает на официальной работе, то возможен возврат подоходного налога за обучение из накопленной и оплаченной ранее суммы в размере не более 13%.

Правом возврата подоходного налога за обучение наделяются те плательщики, которые:

  • могут предъявить официальные документы об оплате (чек, квитанция, где указано, куда и с какой целью отправлены средства);
  • оплатили учебу в коммерческом или государственном учреждении;
  • официально трудоустроены – это условие является обязательным, человек, который не оформлен на предприятии, права на компенсацию не имеет;
  • платят регулярно налоги (если человек работает в организации, то решением этого вопроса занимается бухгалтерия; если индивидуальный предприниматель, то стоит позаботиться об этом самостоятельно).

В каких случаях можно получить

Основания для получения возврата подоходного налога за обучение:

  • оплата услуг учебных организаций, при которых гражданин сам лично проходил курсы или образовательную программу;
  • оплата за обучение детей (до 24 лет);
  • социальные расходы на образование брата или сестры по очной форме (до 24 лет);
  • все документы об оплате оформлены на гражданина, который хочет получить возврат НДФЛ;
  • возмещение компенсации без любых ограничений происходит, если вы его оформляете на себя. Если получаете на родственников (дети, братья, сестры), то компенсировать расходы на учебу можно только в случае, если человек обучался очно и его возраст не более 24 лет;
  • если человек обучался в официальном учебном заведении (университет, институт, техникум, автошкола).

Документы для возврата налога за обучение

Чтобы получить некоторую сумму компенсации от государства, нужно подготовить все документы для налогового вычета за обучение. Перечень необходимой документации:

  1. Заполненная декларация по налогам на доходы физлица. Временные рамки – год, в котором было оплачено обучение. Бланк и образец можно найти в инспекции, которая находится по месту жительства либо на сайте управления ФНС. Также на сайте ФНС можно скачать специальную программу, которая удобна для заполнения декларации самостоятельно дома.
  2. Договор с образовательной организацией (ксерокопия). Наличие этого договора – это определение личности плательщика и подтверждение оплаты. В тексте должна быть учтена полная сумма оплаты и ФИО гражданина. Если оплата менялась, то должны быть приложены все справки с измененной стоимостью.
  3. Справка о форме обучения человека. Документ такого типа нужен, если форма не указана в договоре.
  4. Справки, которые подтверждают расходы на образование (чеки, ордер, банковские квитанции) с учетом персональных данных.
  5. Свидетельство о рождении (ксерокопия). Чтобы оформить возврат налога за обучение на ребенка или брата (сестру), нужно свидетельство о рождении, которое подтверждает ваши с ним родственные отношения.
  6. Документы о попечительстве или опекунстве.
  7. Заявление о возврате НДФЛ с банковскими реквизитами расчетного счета, куда следует вернуть компенсацию.

Если человек предъявляет инспектору незаверенные копии документов нотариально, то они должны быть представлены вместе с подлинниками. Обязательно при оформлении возмещения нужно написать заявление от имени человека, который претендует на выплату. Вычеты полагаются за весь срок получения образования с учетом академического отпуска, если студент в нем находился определенный срок.

Как вернуть подоходный налог

Алгоритм действий при оформлении компенсации за получение образования в ВУЗе:

  1. Думать о том, как вернуть налог за обучение в институте, нужно заранее. Сохраняйте все сертификаты, которые свидетельствуют об оплате и отношениях с учебной организацией (договор, чеки, квитанции, ордер) и сделайте их копии.
  2. Если вы в процессе оформления компенсации за ребенка, то только вы должны быть указаны в квитанциях, как плательщик.
  3. По истечении оплаченного учебного срока, соберите все документы, которые подтверждают доходы и оплату налогов (справка НДФЛ от налогового агента, чеки, банковские квитанции).
  4. Заполните декларацию о доходах. Удобнее это сделать через программу, скачанную с официального сайта ФНС, и заполните все необходимые поля. Готовый результат распечатайте, поставьте свою подпись.
  5. На приеме у налогового инспектора по месту жительства напишите заявление от вашего имени с просьбой получить вычет за учебу.
  6. Укажите реквизиты расчетного счета, куда нужно вернуть ваши деньги.
  7. Все собранное подайте вашему инспектору или отправьте по почте. При походе в учреждение самостоятельно обязательно сделайте копии всех документов, а при отправке электронным письмом с обратным уведомлением о получении, оставьте пометку с описью всех вложенных файлов.

Срок давности налогового вычета

Возмещение компенсации возможно за период, когда были осуществлены расходы на образование. Подаются документы на следующий год после года оплаты. К примеру, человек, обучавшийся и оплативший учебу в 2016 году, должен оформить заявку на получение компенсации в 2018 году. Оформление на вычет может быть осуществлено не сразу, но возврат компенсации в таком случае будет только за последние 3 года оплаченного образования.

Деньги поступают на счет налогоплательщика в течение срока 2-4 месяцев с момента сдачи документов и написанного заявления. Этот срок определяется длительностью проверки всех предоставленных вами файлов. Сумма получения компенсации зависит от стоимости образования в ВУЗе и от доходов гражданина РФ за последний год, которые он указал при заполнении декларации.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение

Для расчета вам потребуются:

  • квитанции об оплате за учебу;
  • налоговый кодекс РФ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • калькулятор.

Пошаговый алгоритм подсчета:

  1. Когда у вас есть на руках все необходимые сертификаты с печатями, подписями, квитанции об оплате, выписки для предоставления, то нужно проводить расчет по возврату с учетом ваших доходов и затрат на образование.
  2. Законодательством заверено, что максимальная база налогового вычета составляет 50 тысяч рублей. Гражданин, который заполнил декларацию, получит возврат подоходного налога за обучение в размере 6500 рублей, что составит 13% от указанной выше суммы.
  3. Если сумма расхода на учебу меньше, чем 50 тысяч, а доходы меньше, чем расходы, то формула расчета такова: произведение суммы доходов на 13%.
  4. Когда расход и доход больше, чем максимальный размер базы, то формула подсчета следующая: произведение 50 тысяч рублей на ставку налога на доходы физлиц.
  5. Если расходы больше 50 тысяч рублей, а доходы меньше максимума базы, то возмещение суммы вычета рассчитывается так: произведение суммы дохода на 13%.

Источник: http://sovets.net/7039-vozvrat-podokhodnogo-naloga-za-obuchenie.html